2024年8月28日在县十八届人大常委会第二十二次会议上

临沭县审计局局长 王顶明

主任、各位副主任、各位委员：

我受县政府委托，报告2023年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

2023年是全面贯彻党的二十大精神的开局之年，也是三年新冠疫情防控转段后经济恢复发展的一年。按照县委县政府决策部署，县审计局依法审计了2023年度县本级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明：面对复杂经济形势和超预期减收增支的严峻压力，县财政局和各部门单位贯彻中央和省、市、县委决策部署，靠前实施各项财政政策，强化财政资源统筹，扎实做好财政收支、民生保障、风险防范等各项工作，有力保障全县经济社会高质量发展。

——聚焦从严从紧要求，确保财政收支平稳运行。一般公共预算收入完成20.9亿元，增幅9%，居全市第6位。优化支出结构，对支出实行清单化管理、列出优先顺序，压减非必要支出，集中财力优先稳“三保”、债务还本付息等。

——注重民生资金需求，民生保障能力稳步提升。2023年投入各学段生均公用经费1.3亿元，惠及在校学生11.5万人次。全年投入居民医疗、居民养老和机关养老5.3亿元，发放城乡最低生活保障5722万元。2023年，全年实现民生支出41.9亿元，占一般公共预算支出84.7%。

——守牢财政风险底线，政府债务不断有效化解。全年争取新增债券11.97亿元，确保重点项目顺利推进。完善债务监管防控体系，坚持政府债务、隐性债务和融资平台公司经营性债务风险同步防范与化解。将政府债务还本付息纳入预算管理，兜牢“三保”支出，确保财政运行平稳可持续发展。

——深化预算管理改革，全面提升财政管理效能。出台县级财政资金支出管理办法，深化“零基+限额”管理，更好适应内部控制、规范资金管理、优化审批流程、分析预算执行等方面业务要求。全县62个预算单位全部纳入部门整体绩效管理，覆盖率100%，实施重点项目绩效评价，强化结果应用，节约财政资金。

一、财政预算执行审计情况

（一）县本级财政预算执行审计情况。

重点审计了2023年县财政局具体组织预算执行情况、决算草案编制和其他财政收支情况。2023年度，县本级一般公共预算收入49.01亿元、支出46.09亿元，结转下年2.92亿元；政府性基金预算收入28.09亿元、支出27.92亿元，结转下年0.17亿元；国有资本经营预算收入490万元、支出471万元，结转下年19万元；社会保障基金预算收入8.39亿元、支出7.83亿元，结余0.56亿元。2023年末，县级地方政府债务年底余额61.17亿元，控制在财政部核定的61.23亿元限额之内。从审计情况看，县财政局在财政收支压力较大的情况下，攻坚克难，创新突破，全力以赴抓收入、优支出、兜底线、保重点，有力促进全县经济社会持续健康发展。发现的主要问题：

1.财政支持重大政策落实情况方面。一是绿色低碳高质量发展先行区建设专项资金451万元拨付不到位；二是2022年水库移民后期扶持基金项目竣工价款结算未完成。

2.一般公共预算方面。一是未及时收缴水土保持补偿费37.81万元；二是15个预算单位公务支出未按规定使用公务卡结算12.72万元；三是PPP项目竣工价款结算未完成，未及时拨付城区生活污水处理PPP项目运营费用1703.09万元；四是5个单位部分资产未计提折旧未进行摊销。

3.政府性基金预算和国有资本经营预算方面。一是养老服务发展资金未及时拨付156.14万元；二是未申报上交2023年国有资本经营收益51.86万元。

4.预算绩效管理方面。一是事前绩效评估不到位，2023年年初5个部门单位预算项目未开展事前绩效评估，涉及金额7157万元；二是股权投资绩效管理不到位，未对股权投资资金开展绩效评价和定期投资分析。

5.政府债务管理情况方面。一是苍源河杨楼闸除险加固工程项目进展缓慢；二是托育综合服务中心项目债券资金闲置3000万元；三是化工产业园区标准化厂房未竣工结算即投入使用；四是滨海科技孵化中心项目建成后未及时组织综合验收。

6.决算草案编制情况方面。将不应纳入编报范围的PPP项目资产纳入政府综合财务报告，涉及3个PPP项目，2022年年末资产净值6.8亿元。

（二）部门预算执行及决算草案编制审计情况。

2023年，重点审计了县退役军人事务局、县老干局、县工信局、县市场监管局4个县直部门的预算执行及决算草案编制等情况。发现的主要问题：

1.省市县政府重大政策落实情况方面。1个单位履行监管职责不到位，未对2个食用农产品必检品种进行抽检；未完成国家知识产权强国建设试点示范县工作方案具体目标要求。

2.部门预算编制及非税收入征管情况。1个单位预算编制不科学；1个单位应缴未缴财政收入0.33万元。

3.部门预算执行及决算草案编制情况方面。发现问题12个，金额240.48万元。一是3个单位超预算支出14.11万元；二是2个单位决算草案编制不准确不完整；三是1个单位基本支出挤占项目支出19.97万元；四是1个单位资金拨付不及时180万元。

4.部门内部控制管理及风险防控情况方面。发现问题12个，金额0.34万元。一是4个单位内部控制制度不完善、内部控制制度未严格执行；二是1个单位未制定本单位罚没财物管理操作规范、未有效履行罚没财物保管职责；三是1个单位政府购买服务项目未实施项目绩效管理。

5.行政事业性国有资产管理情况方面。发现问题4个，金额1.35万元。一是1个单位固定资产未及时登记入账1.35万元；二是1个单位固定资产减少未进行账务处理；三是1个单位资产系统数据不准确；四是1个单位未按规定管理闲置资产。

二、民生专项审计调查情况

2024年3月，县审计局开展了土地增减挂、美丽宜居乡村建设、棚户区改造项目专项审计调查。审计查出问题31个、问题金额2769.55万元，其中应挽回损失或追回资金2184.71万元，移送县综合执法局处理的问题3个，移送县纪委监委处理的问题4个，撰写《拆迁还建项目建设工程质量问题不容忽视》等审计专报6篇。发现的主要问题：

1.资金筹集和使用方面。发现问题9个，涉及金额453.69万元。一是10个棚户区改造项目土地储备成本长期未审核定案；二是5个片区多付拆迁补偿款63.78万元；三是8个镇街接受设计单位、勘察单位、检测单位委托他人代开的发票入账365.95万元。

2.项目建设管理方面。发现问题22个，涉及金额2315.86万元。一是3个镇街3个项目未按招标文件签订施工合同；二是5个镇街5个项目多结工程价款57.28万元；三是2个街道3个项目未按设计施工降低建设标准；四是1个街道部分工程存在质量缺陷。

三、政府投资项目审计情况

2023年开展了城区集中供热扩容项目、雨洪水资源利用工程等3个投资竣工决算审计项目。审计查出问题31个，问题金额581.52万元，下达审计决定责令建设单位追回资金117.55万元，移送县纪委监委处理7个，移送县财政局处理2个，移送县档案局处理1个。撰写审计专报3篇。移送档案局处理的问题被县委单独作为典型案例督办通报。审计发现的问题：

1.基本建设程序和招投标等前期工作方面。发现问题6个，涉及金额13.55万元。一是违反基本建设程序边勘察、边设计、边施工；二是竣工验收不规范；三是招标限价重复计取安装费13.55万元；四是违规发包工程。

2.工程建设管理方面。发现问题6个，涉及金额113.5万元。一是管材安装数量未现场勘测计量；二是施工方交回工程物资与工程应剩余物资数量不符113.5万元；三是建设项目档案丢失。

3.工程价款结算方面。发现问题6个，涉及金额117.55万元。一是个别标段长期未结算；二是3个项目工程价款结算不实多计工程款114.03万元；三是建设单位审核把关不严，承担应由施工方承担的费用3.52万元。

4.资金财务管理和竣工决算方面。发现问题12个，涉及金额306.96万元。一是工程物资未核算收、发、存；二是未核算主管部门划拨物资102.4万元；三是设计费和土地使用权价值未记入在建工程成本204.56万元。

5.运营管护情况方面。资产管理不善造成国有资产丢失29.96万元。

四、经济责任审计情况

2023年，县审计局先后对16名领导干部进行了经济责任审计，审计查出问题209个、金额2.36亿元，针对审计查出问题提出意见和建议52条，形成审计专报3篇。发现的主要问题：

1. 县直7部门单位审计查出问题情况。

   1.相关工作落实不到位问题7个、金额37.44万元，主要是农村闲置宅基地盘活工作推进慢且未制定盘活实施方案、农机补贴等专项资金使用过程中未能有效履行监管职责等问题。

   2.预决算编制及执行问题8个、金额8325.24万元，主要是未将基建项目支出8306.14万元纳入预算、5部门超预算无预算列支等问题。

   3.内部管理问题13个、金额45.41万元，主要是报销未严格履行审批手续、报销凭证不完整、车辆在非定点场所维修等问题。

   4.所属单位问题16个、金额46.12万元，主要是违规举债2.9万元、挤占挪用专项资金3.3万元、固定资产未登记入账及内控制度未严格执行等问题。

2. 县2家公立医院审计查出问题情况。

   1.未严格执行医疗服务收费政策问题12个、金额187.16万元，主要是重复收费及超标准收费等问题。

   2.医用耗材及药品采购管理问题8个、金额1004.22万元，主要是药品耗材库存管理不规范、采购近有效期药品耗材及应公开招标未招标等问题。

   3.未严格执行医保政策问题3个、金额86.11万元，主要是两家医院超出医保政策规定的支付范围报销费用及一家医院未严格执行“中医日间病房”医保结算制度。

   （三）县内7所学校审计查出问题情况。

   1.预决算编制及执行问题9个、金额283.98万元，主要是存在未编制政府采购预算（超预算）实施采购、年底突击花钱及无预算列支等方面的问题。

   2.资产管理问题14个、金额7417.55万元，主要是未及时办理相关资产划转交接手续、资产未及时登记入账及资产出租、处置等问题。

   3.内部管理问题22个、金额4197.83万元，主要是食堂资金使用不规范、未严格执行大宗食品统一配送管理制度及报销凭证不完整、未严格履行审批手续等方面的问题。

五、审计建议

（一）加大统筹整合力度，保障重大政策措施落地落实。加大对各类资金、各类资源的统筹整合力度，形成政策合力，保障重点领域和各项民生发展需要，确保财政支持工业强县、促进高质量发展等政策措施落地生效。

（二）着力规范预算行为，牢固树立增收节支意识。加强非税收入管理，确保非税收入及时缴入国库。督促国有资本收益缴库，做实国有资本经营预算。进一步统筹财政资源，细化预算编制，强化预算约束力。

（三）做实做细绩效监管，促进财政资金提质增效。扎实开展预算项目事前绩效评估，提高预算编制的精准性和完整性。推进财政资金绩效管理提质扩围，加强对股权投资等项目的绩效监控和投资分析，科学确定绩效目标，强化绩效评价结果运用。

（四）防范化解风险隐患，维护全县经济社会安全。坚持底线思维，加大对各领域风险隐患的预警，提高风险防控能力。加强地方政府债务管理，督促债券项目实施进度。强化政府和社会资本合作PPP项目监管，推动项目规范运作，切实发挥效益。

（五）健全审计整改机制，传导压实整改主体责任。对照审计查出问题，各部门要主动分析问题存在原因，积极落实审计整改。要及时形成整改任务清单，积极对账销号，确保应改尽改。进一步完善审计结果运用机制，深化审计结果和审计整改结果公开，对于典型问题要加大公开力度，切实发挥审计监督重要作用。

主任、各位副主任、各位委员：

今年是新中国成立75周年，是实现“十四五”规划目标任务的关键一年。我们将在县委坚强领导下，依法全面履行审计监督职责，自觉接受县人大监督，强化使命担当，积极主动作为，充分发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，为实现“强富和美”现代化临沭建设贡献审计力量！