——2023年7月28日在县十八届人大常委会第十次会议上

临沭县审计局党组书记 王顶明

主任、各位副主任、各位委员：

受县政府委托，现将2022年度县本级预算执行和其他财政收支情况审计工作汇报如下。

2022年是党和国家历史上极为重要的一年。按照县委县政府决策部署，县审计局依法审计了2022年度县本级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明：面对复杂严峻的国内外形势和诸多风险挑战，县财政局和各部门单位贯彻中央和省市县委决策部署，全面落实“疫情要防住、经济要稳住、发展要安全”的要求，统筹疫情防控和经济社会发展，扎实做好“六稳”“六保”工作，夯实增收基础，强化财政保障，深化绩效管理，切实防范风险，财政各项工作不断取得新突破。

——聚焦减负纾困，助推经济高质量发展。全年实现增值税留抵退税4.6亿元，市场主体税费负担进一步减轻。支持产业转型升级，兑现涉企奖补资金5130万元。全年分配下达中央直达资金8.8亿元，支出进度100%。设立1.8亿元中小企业过桥转贷资金，为54家企业解决融资问题。

——坚持补短兜底，加力保障各项民生支出。全年民生支出41亿元，占一般公共预算支出的84.3%。整合资金5.3亿元推动农村基础设施建设、衔接推进乡村振兴。投入资金2.93亿元用于核酸检测等疫情支出，守护全县人民生命健康安全。

——致力改革攻坚，确保财政支出提质增效。推进预算管理一体化改革，实现预算全过程管理和资金使用全流程监管。继续推进预算绩效管理工作，全县63个一级预算单位全部纳入整体绩效管理。对政府投资项目管理制度进行修订完善，进一步规范政府投资项目管理。

——树牢底线思维，增强财政风险抵御能力。加强政府债务管理，杜绝新增隐性债务，化解存量债务，全县综合债务率继续保持在绿色等级。兜牢“三保”支出底线，防范“三保”支出风险，全县工资及时发放、机构正常运转、基本民生政策按时兑现。实施会计基础工作规范年活动，规范财会运行管理。

一、财政预算执行审计情况

（一）县本级财政预算执行方面。

重点审计了2022年县财政局具体组织预算执行情况、决算草案编制和其他财政收支情况。2022年度，县本级一般公共预算收入总量50.09亿元、支出46.32亿元，结转下年3.77亿元；政府性基金预算收入35.41亿元、支出33.61亿元，结转下年1.8亿元；国有资本经营预算收入898万元、支出879万元，结转下年19万元；社会保障基金预算收入7.82亿元、支出7.11亿元、结余7101万元。从审计情况看，县财政局在财政收支压力较大的情况下，不断加强统筹管理，全力支持疫情防控，有效防范财政风险，努力保持了全县财政的平稳运行。存在的主要问题：

1.违规发放住房补贴2.21万元

2022年，有19个预算单位对职工住房补贴执行标准应锁定未锁定，涉及51人，金额2.21万元。如临沂市工业学校、县苍马山管委会，转正定级人员未按照2022年1月住房补贴标准锁定，而是参照2022年2月后新录入人员补贴标准执行。

2.全民健身设施“四个一”工程进展缓慢，政策执行不到位

根据县政府工作要求，2022年6月底前确保所有新建和改扩建项目开工建设。经现场查看和实地了解，截至2023年4月底，县全民健身设施“四个一”工程建设涉及8个镇街，5个镇街未开工建设，玉山镇正在进行项目招投标，青云镇正在施工，项目总体进展缓慢，政策执行不到位。

3.长三角产品供应基地市级财政补助专项资金未及时拨付476.85万元

2022年度，临沂市财政局下发临沭县长三角产品供应基地市级财政补助资金预算指标576.85万元。2023年4月县财政局下达县农业农村局资金指标100万元，县农业农村局当月拨付全县8个供应基地，剩余476.85万元未及时拨付。

4.预算单位部分支出科目调整较多

经延伸部分预算单位，发现22个预算部门存在预算支出未按照年初人大批准预算科目执行，部门支出分类科目调整较多，涉及预算资金243.34万元。

5.公务支出未按规定使用公务卡结算100.54万元

经延伸部分预算单位，发现13个预算单位存在未使用公务卡支付会议费、办公费等共计100.54万元。

6.未按要求开展专项转移支付绩效监控和绩效评价

2022年度，县财政局对专项转移支付资金75项已支出项目7564万元，未按要求开展绩效监控。2022年对2021年度涉及专项转移支付资金76项7329万元，未按要求开展绩效评价。

7.项目绩效目标编报和自评不规范

抽查县财政局2021年度部门预算项目绩效目标申报表和绩效自评表，经比较发现：

（1）6个单位项目绩效目标设定虚高，预算估计数不准。比如县残联2021年考入大专以上残疾学生助学项目中预期指标值30人以上，实际完成指标6人；县卫健局百岁老人长寿补贴金项目中百岁老人数量预期指标值92人，实际65人；重大公共卫生县级补助项目中数量指标预估远远大于实际数。

（2）4个单位绩效自评不客观不准确。比如县水利局水城设计费项目资金未支付，自评资金拨付及时率100%；县卫健局招聘大学毕业生乡医工资项目、中小企业中心公共服务平台运行维护项目，县财政局重点评价结果为中，单位自评99分。

8.债券项目未按合同约定付款1375.51万元

（1）2022年8月13日，富民新区债券项目合同价4343.07万元。截至审计日，该项目尚未竣工验收，已拨付4343万元，超进度付款868.54万元。

（2）临沭县苍源河棚户区改造二期项目（花园寺片区）合同价8954.71万元。该项目已于2022年9月竣工验收合格，应该支付工程款8506.97万元。截至2023年6月，8000万元债券资金已全部支付完毕，仍欠付工程款506.97万元。

9.政府综合财务报告未如实反映部门单位的长期股权投资

抽查部分单位账务发现，水利局井店发电站长期股权投资2021年期末余额80.83万元，未在政府综合财务报告中反映。

10.会计报表附注披露不充分

《2021年度政府综合财务报告》（二）会计报表附注3显示：2021年度纳入报告编报范围的部门共104个，比2020年少10个。经比较部门清单，2021年度新增部门单位6个，减少22个，应比2020年少16个。

（二）部门预算执行及决算草案编制方面。

2023年，重点审计了县投促中心、县统计局、县农业农村局、县教体局、县交通局、县党史研究中心、县档案馆7个县直部门的预算执行及决算草案编制等情况。

审计发现以下问题：

1.县财政支持省、市、县重大政策落实方面。1个单位农村闲置宅基地盘活工作推进缓慢，未制定农村闲置宅基地盘活实施方案。

2.预算编制及非税收入征管等方面。一是2个单位预算编制不科学不完整，主要是工程项目支出等未纳入预算；二是1个单位让不符合条件的经营主体承担社会化服务；三是1个单位未按规定盘活存量资金22.75万元。

3.预算执行及决算草案编制方面。发现问题43个，金额47.27万元。主要有：一是2个单位超预算支出2.09万元；二是6个单位公务支出未按规定使用公务卡结算21.72万元；三是4个单位未严格执行内控制度；四是2个单位基本支出挤占项目支出15.79万元；五是2个单位租赁社会车辆未附审批单、未在定点租赁公司租赁；六是4个单位决算草案编制不准确不完整。

4.行政事业性国有资产管理方面。一是1个单位固定资产未及时登记入账83万元；二是1个单位固定资产账面数据与资产管理系统数据不一致；三是1个单位无形资产未及时登记入账7万元；四是1个单位在建工程未通过“在建工程”科目核算，直接列支14.34万元；五是1个单位未经批准出借资产。

5.网络安全和信息化建设方面。有2个单位未制定网络安全事件应急预案。

二、新增政府专项债券管理和政府债务风险防控等专项审计情况

2022年，根据省审计厅安排，对我县新增政府专项债券管理和政府债务风险防控情况进行了专项审计。审计重点关注了政府专项债券管理使用、国有平台治理整顿行动审计复查、基层“三保”落实等5个方面情况。审计发现存在项目未签订监理合同、超进度支付工程款、部分长期股权投资未报国资管理服务中心批准等9个问题。通过专项审计，有效提升了债券资金管理使用和政府债务风险防控水平。

三、政府投资项目审计情况

2022年共完成临沭县政务服务中心等5个项目竣工决算审计，项目总投资3.16亿元。共发现工程价款结算不实、施工单位偷工减料等问题38个，问题金额1.93亿元，下达审计决定追回资金836万元，提出审计建议17条，移送处理4起，督促整改工程质量问题1个，消除消防安全隐患2个。在审计过程中，形成了《财政投资评审机构监管需加强》等5篇审计专报，均被县政府主要领导签批。

四、经济责任审计情况

（一）领导干部经济责任审计方面。

2022年，县审计局对34名领导干部进行了任期经济责任审计（含交叉审计县外领导干部1名）。审计查出问题247个、金额4738万元。

1.贯彻落实上级有关政策和决策部署等履行职责和重要事项经济决策方面。查出问题20个，金额155.42万元。主要有：一是8个单位相关工作落实不到位；二是4个单位存在自然资源资产方面问题；三是1个单位未严格执行“三重一大”决策制度。

2.财政财务管理和经济风险防范方面。查出问题127个，金额4348.39万元。主要有：一是19个单位预算编制不完整、无预算支出486.05万元；二是24个单位支出不规范332.01万元；三是14个单位固定资产、无形资产未及时入账642.95万元。

3.内部管理和对所属单位有关经济活动的监管情况。查出问题64个，金额217.69万元。主要有：一是21个单位未严格执行内控制度；二是3个单位未落实网络安全责任制、未制定网络安全事件应急预案；三是5个部门所属单位存在超批复内容使用建设资金等问题75.89万元。

4.在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁自律情况方面。查出问题36个，金额16.5万元。主要有：一是13个单位对干部监督管理不够严格；二是10个单位超范围超标准报销公务接待、会议等费用8.68万元；三是5个单位公务接待人数、次数超标准。

（二）村居干部经济责任审计方面。

2022年，全县完成118个村居审计项目，审计资金总额6.37亿元，审计查出管理不规范金额2.28亿元。根据审计查出问题及线索，移送组织纪检监察31起40人，当年处理21人。

配合县双强双增工作专班，对全县9个镇街268家党支部领办合作社经营收入、强村贷情况进行认定，完成农村集体资产资源发包租赁清收7961.44万元，清理不合规合同420份，化解村集体债务5033.59万元。

五、审计建议

（一）着力强化预算管理，推进预算管理一体化改革。进一步统筹财政资源，强化预算约束力。预算编制要科学准确、应编尽编，预算执行要规范高效、约束有力、支出均衡，预算调整要规范有序，严格执行人大批准的预算。加快推进预算管理一体化改革，实现项目全过程管理和资金全流程监管。

（二）做实做细绩效管理，促进财政资金提质增效。强化绩效监控和绩效评价，提高绩效目标申报覆盖面，加大绩效评价力度，规范绩效目标编报，做实绩效自评。树牢过紧日子意识，优化财政支出结构，着力保障和改善民生。

（三）加强专项资金监管，充分发挥资金使用效益。深入贯彻落实中央、省、市、县重大政策措施，建立健全相关资金管理制度，及时合理分配资金。加强专项资金审核，加快推进重点项目实施，严格按照进度拨付资金，避免资金闲置和超进度付款。

（四）健全审计整改机制，传导压实整改主体责任。对照审计查出问题，各部门要主动认领，分析问题存在原因，积极落实审计整改。要及时形成整改任务清单，实行台账管理、对账销号，确保应改尽改。深化审计结果和审计整改结果公开，对于典型问题要加大公开力度，形成震慑，切实发挥审计监督在国家治理体系中的重要作用。

主任、各位副主任、各位委员：

下一步，我们将在县委坚强领导下，自觉接受县人大及其常委会的监督，强化使命担当，积极主动作为，依法履职尽责，充分发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，为实现“强富和美”现代化临沭建设贡献审计力量！