根据2020年度预算绩效管理工作计划安排，县财政局委托第三方机构于对我县2019年25个县级预算安排重点支出项目开展了绩效评价，目前该项工作已完成，第三方机构出具了绩效评价报告，现将有关情况公示如下：

一、项目总体情况

本次绩效评价共筛选2019年度25个县级预算安排重点民生领域支出项目，分别是2018年老油路挖补维修工程、2019年道路维修工程、曹李路路面摊铺工程、老省道北段改造工程、南古大街路面摊铺工程、青石路北段改造工程、沭赣路和九龙汇大道改造工程、沭牛路北段改造工程、常林大街改造工程、朝阳街道建设工程、规划六路道路建设工程、光明路道路建设工程、常林大街道路敷油工程、常林大街立面改造提升工程、兴南街东段道路建设工程、成才街道路建设工程、临沭县中山路建设工程、2018年城区基础设施维修维护工程、冠山路南段及成才街东段道路建设工程、2019年城市基础设施维修维护工程、第一中学西门南侧道路建设工程、青石路道路建设工程项目、公安局网格警务员、农村改厕项目、义务教育学校均公用费项目，共涉及财政资金55619万元。绩效评价内容包括项目绩效目标设立；为实现绩效目标在项目和资金管理方面所制定的制度、采取的措施；项目存在的主要问题：财政资金的投入和使用情况；绩效目标的实现程度等。

城乡义务教育学校生均公用经费项目绩效评价报告

为全面推进绩效管理工作，提高财政资金配置效率和使用效益，根据《山东省人民政府关于贯彻国发【2015】67号文件，进一步完善城乡义务教育经费保障机制的通知》（鲁政发[2016]1号）及《关于山东省教育工作示范县市区中小学公用经费有关问题的通知》鲁教督【2011】22号和临沂市人民政府《关于印发临沂市进一步完善城乡义务教育经费保障机制工作方案的通知》临政发【2016】4号文件等有关文件的要求，临沭县人民政府办公室《关于印发临沭县农村义务教育经费保障机制改革实施方案的通知》沭政办发【2007】1号和临沭县财政局和临沭县教育局联合印发《临沭县农村义务教育保障经费管理实施细则》的通知，以及上级业务部门工作的部署，我们接受临沭县财政局的委托，对临沭县教育和体育局2019年1月-2019年12月城乡义务教育学校生均公用经费项目进行绩效评价。

一、基本情况

1、义务教育是依照法律规定对所有适龄儿童少年统一实施的具有普及性、强制性、免费性的学校教育，是提升国民素质的基础，实现社会公平的起点。接受义务教育是公民的基本权利，实施义务教育是政府的重要职责，支持义务教育是全社会的共同任务。义务教育一直是中国教育改革和发展的重中之重。本世纪初，中国实现了普及九年义务教育的目标，首先解决法律规定的适龄儿童少年“有学上”的问题。在义务教育实现全面普及和免费之后，国家明确把义务教育均衡发展作为义务教育的重中之重，要努力实现让所有的适龄儿童少年都“上好学”的目标。

2、改革开放以来，我国居民之间的收入差距不断扩大，义务教育作为调节收入差距的重要手段，目前在我国还没有起到应有的作用，其原因是义务教育本身还很不公平。深化农村义务教育经费保障机制改革是党中央，国务院关于进一步加强农村教育工作的一项重大决策，是落实习近平新时代中国特色社会主义思想,建设社会主义新农村，促进农村义务教育健康持续发展的重要举措。中共十八大政治报告提出：“教育是中华民族振兴和社会进步的基石”，作为广大农村地区发展基石的农村义务教育在我国经济社会飞速发展，城乡居民生活水平大幅度提高的背景下，新的农村义务教育经费保障机制从2006年农村中小学春季学期开学起，分年度、分地区逐步实施。按照“明确各级责任、中央地方共担、加大财政投入、提高保障水平、分部组织实施”的原则，建立省（含中央）、市、县分项目、按比例分担的农村义务教育经费保障机制，逐步将义务教育全面纳入公共财政保障范围。全面推进农村义务教育是农村综合改革的需要，是让公共财政更多地覆盖农村和进一步完善“以县为主”的农村义务教育管理体制的需要。作为我国实施义务教育进程中一项具有里程碑意义的重大决策，教育经费投入机制改革对于全面巩固和普及九年义务教育，促进农村义务教育事业持续健康发展具有重大而深远的意义。

二、主要内容及实施情况

1、临沭县2019年度按照中央、省、市工作要求，由县教体局与县财政局等单位作为牵头单位，在努力提高义务教育经费保障水平，推动义务教育事业持续健康发展等方面具体实施了以下措施：

（1）统一城乡义务教育“两免一补”政策。对城乡义务教育学生免除学杂费、免费提供教科书，对家庭经济困难寄宿生补助生活费(统称“两免一补”)。民办学校学生免除学杂费标准按照省财政厅、教育厅确定的生均公用经费基准定额执行。免费教科书资金，除国家规定课程由中央财政全额承担外，地方课程由省财政承担。家庭经济困难寄宿生生活费补助资金，省与各市、省财政直接管理县(以下简称“直管县”)分担比例不变。

（2）统一城乡义务教育学校生均公用经费基准定额。省财政厅、教育厅统一确定全省义务教育学校生均公用经费基准定额。对城乡义务教育学校(含民办学校)按照不低于基准定额的标准补助公用经费，所需资金由省与各市、直管县继续按现行比例分担。适当提高寄宿制学校、规模较小学校补助水平，所需资金按照生均公用经费基准定额分担比例执行。现有公用经费补助标准高于基准定额的，要确保水平不降低，同时鼓励各地结合实际提高公用经费补助标准。省财政厅、教育厅适时对基准定额进行调整。

（3）巩固完善农村义务教育学校校舍安全保障长效机制。市财政结合中央校合维修改造资金、全面改善贫困地区义务教育薄弱学校基本办学条件资金，对各地农村公办义务教育学校维修改造、抗震加固、改扩建校合及其附属设施给予支持。城市公办义务教育学校校舍安全保障长效机制由各市建立，所需经费由各市承担。

（4）经临沭县第十七届人民代表大会第三次会议批准，临沭县教育局和体育局为保障辖区内参与保障经费核算的义务教育阶段中小学的正常运转、完成教育教学活动和其他日常工作任务等方面。按照普通小学每生每年710.00元、普通初中生每生每年910.00元、特教及随班就读8000.00元每生，自2019年起，特殊教育学校不足100人按100人拨付，超过100人不到200人按200人核算，示范县每生提高100.00元。小规模学校公用经费不足100人的按100人算，不足200人的按200人计算核拨。

三、资金投入和使用情况

1、农村义务教育经费保障列入本级财政预算，将义务教育全面纳入公共财政保障范围，项目经费由教育和体育局管理使用。

2、临沭县农村义务教育保障经费由临沭县教育和体育局作为实施的主管部门和经费主要支出部门，教体局2019年共支出农村义务教育项目保障经费7,153.21万元；教体局2019年农村义务教育保障经费项目预算收支情况如下：

3、2019年县财政预算申请批复农村义务教育学校生均全年公用经费7,153.21万元，2019年县财政实际支出7,153.21万元；其中：镇街小学支出合计2,890.82万元，镇街初中支出合计1,485.73万元，县直学校合计支出2,441.97万元（含县直小学支出合计1,228.69万元，县直初中支出合计1,016.74万元，临沭县特殊教育学校196.54万元），县民办学校支出合计334.69万元。

四、项目绩效目标

1、义务教育是面向全体适龄儿童少年的基本公共服务，提供基本均衡的义务教育是政府的法律责任，每一个适龄儿童少年都应该享有接受质量合格的义务教育的平等机会，义务教育的属性决定了义务教育必须均衡发展。新时期我们要深入贯彻落实习近平总书记系列重要讲话精神，学习领会习近平新时代中国特色社会主义思想，周密部署，统筹安排，扎扎实实把各项改革政策贯彻落实到位，农村义务教育经费保障机制改革工作，涉及面广，政策性强，任务十分艰巨和紧迫。必须从讲政治的高度，从全局出发充分认识深化农村义务教育经费保障机制改革的重大意义，保障县域内所有义务教育阶段中小学校，均实现按学生数核拨生均公用经费，按季度拨付到学校，保障义务教育学校正常运转、完成教育教学活动和其他日常工作任务等方面支出的费用。

2、确保中央和地方各级农村义务教育经费保障机制改革资金落实到位，推进农村义务教育阶段学校预算编制制度改革，将各项收支全部纳入预算管理。健全预算资金支付管理制度，加强农村中小学财务管理，严格按照预算办理各项支出，推行农村中小学财务公开制度，确保资金分配使用的及时、规范、安全和有效，严禁挤占、截留、挪用教育经费。全面清理现行农村义务教育阶段学校收费政策，全部取消农村义务教育阶段学校各项行政事业性收费，坚决杜绝乱收费。

五、综合评价情况及评价结论

1、该项目根据临沂市人民政府《关于印发临沂市进一步完善城乡义务教育经费保障机制工作方案的通知》（临政发【2016】4号）要求以及临沭县人民政府办公室《关于印发临沭县农村义务教育经费保障机制改革实施方案的通知》（沭政办字《2007》1号）文件的通知和临沭县财政局和临沭县教育局联合印发《临沭县农村义务教育保障经费管理实施细则》的通知等文件立项，立项依据较为充分，项目设定了绩效目标，但未设置绩效指标。

2、2019年县财政预算申请批复农村义务教育学校生均全年公用经费7,153.21万元，2019年县财政实际支出7,153.21万元；其中：镇街小学支出合计2,890.82万元，镇街初中支出合计1,485.73万元，县直学校合计支出2,441.97万元（含县直小学支出合计1,228.69万元，县直初中支出合计1,016.74万元，临沭县特殊教育学校196.54万元），县民办学校支出合计334.69万元。财务上账簿凭证齐全，核算基本规范，会计账簿保存完好。项目管理上，制度基本健全，除少部分学校在支出范围上未严格按制度执行外，经费支出基本符合管理制度，采取了绩效考核、检查等质量控制手段，项目质量可控。

3、项目绩效，2019年临沭县教体局根据鲁教督《2011》22号，临政发《2016》4号文件要求结合临沭县实际情况制定了《临沭县农村义务教育保障经费管理实施细则》，要求全县纳入义务教育保障经费的学校遵照执行。为了进一步提高义务教育经费保障水平，农村义务教育阶段学校生均公用经费按照小学每生每年710.00元、普通初中生每生每年910.00元、特教及随班就读8,000.00元每生，自2019年起，特殊教育学校不足100人按100人拨付，超过100人不到200人按200人核算，示范县每生提高100.00元。小规模学校公用经费不足100人的按100人算，不足200人的按200人计算核拨，2019年全年全县参加义务教育阶段的中小学及符合条件的民办学校共拨付资71,532,081.00元，切实解决了义务教育学校的经费问题。对义务教育阶段学生做到了应免尽免，全部免除了学杂费，免除农村和城市低保家庭学生作业本费，免除了农村学校和城市学校农村户口及家庭经济困难学生教科书款。积极为教师提供多种培训学习机会，鼓励教师参加各种学术交流活动，大力推进继续教育培训，组织骨干教师参加各种外出观摩学习、专业培训及对外交流，通过培训，教师专业水平和综合素质得到不断提升，临沭县教育质量得到大幅提高。积极对不达标的校舍进行加固维修，严格按照规定购买教学仪器，学校教育教学的硬件和软件条件都得到了提高；义务教育经费保障机制的贯彻落实切实减轻了群众特别是农民家庭教育支出负担，广大学生受益十分明显，大大降低了义务教育阶段学生辍学率，从根本上保证了适龄儿童的教育入学起点的公平公正。我们要营造全社会关心、支持、参与、监督教育民生工作的良好氛围，义务教育经费保障机制这项民生工程知晓度和满意度。

六、评价结论

1、评价组采用经过专家论证的指标体系，通过数据采集、问卷调查和实地访谈，了解到该项目立项基本规范、管理制度健全，制度执行和质量监控基本有效，但仍存在少量问题，总体绩效良好。经过绩效分析和逐项打分，该项目的绩效评价分值为94分。根据《关于规范绩效评价结果等级划分标准的通知》(90-100分为优，80—89分为良，60—79分为中，0-59分为差)，该项目属于“优”。

2、主要结论，基于指标评分以及对若干绩效环节的访谈调研和资料整理，得出综合评价结论如下:临沭县农村义务教育学校生均公用经费项目立项依据较为充分，设定了绩效目标，未设定绩效指标。项目资金到位及时，但是资金执行存在跨年度情况。财务上会计账簿凭证齐全且保存完好；教体局下属乡镇各小学由镇街选取一所小学为主体进行记账，各学校之间账务未分开核算，财务管理还有待加强。项目管理上，制定严格的城乡义务教育经费管理办法，教体局严格遵循“城乡统一、重在农村，统筹安排、突出重点，客观公正、规范透明，注重实效、强化监督”的原则推动义务教育均衡发展；项目实施基本符合管理制度，各学校根据实际经营状况将项目经费用于维持学校的正常运转，经费支出基本符合规定，项目质量可控。项目产出上义务教育生均公用经费普通小学每生每年710.00元、普通初中每生每年910.00元、特殊教育学校和随班就读残疾学生每生每年8,000.00元；每年按季发放，所有义务教育阶段学校均按标准享受补贴，学生均可享受义务教育。2018-2019学业年按学生数核拨公用经费农村小学生36025人，补差1150人；初中12966人，民办学校小学1949人，民办学校初中生939人。初中预计增加200人。保障了义务教育学校正常运转、完成教育教学活动和其他日常工作任务等方面支出的费用。确保义务教育阶段学生不因家庭原因辍学，提升办学水平；提升政府公信力和服务水平，维护社会稳定。

七、主要经验及做法、存在的问题

(一)主要经验及做法

1、财政部门在代理银行开设保障经费中央专项资金特设专户和省级专项资金特设专户。特设专户为实有资金账户，专门用于中央和省、市、县级专项资金的支付管理。

2、财政部门收到义务教育专项资金后，根据教体局提供的用款计划，将资金拨入临沭县教育系统会计结算中心，再由教体局明细到各个学校，并注明资金支付方式(直接支付和授权支付)。

3、各中小学购置仪器设备、教学办公用品及图书资料等，符合政府采购条件的，原则上实行政府采购，并编制政府采购预算，统一纳入各中小学预算，按照《政府采购法》的有关规定，由县级有关部门组织政府采购。

4、县级有关部门要将批准的公用经费物品采购计划书面通知各有关学校。向学校提供采购的物品时，须同时向学校提供物品清单，包括物品的种类、数量、型号、单价、供货单位等内容。

(二)存在的问题

1、会计制度执行情况

（1）会计核算不清晰

教体局下属乡镇各小学由镇街选取一所小学为主体进行记账，各学校之间账务未分开核算。例如曹庄镇共有9所小学，统一以临沭县曹庄镇中心小学为主体做一套账，各学校账务未单独进行核算。

（2）公用经费内控制度薄弱

各学校生均公用经费未单独设立专户，学校各项收入与支出均在同一账户进行，未细化公用经费的支出范围与标准，未定期公布公用经费使用情况，未定期进行公用经费预算执行情况分析，内部控制制度薄弱。

2、教育资源使用情况

（1）城乡教育资源差距过大

临沭县义务教育阶段学校共有44所。本次检查随机抽取4所学校采用实地查看和调查问卷的方式落实生均公用经费的支出问题。本次抽取镇街小学1所，临沭县大兴镇中心小学；镇街初中2所，临沭县大兴镇大兴初级中学和临沭县玉山镇东盘初级中学；县直小学1所，临沭县第二实验小学。城乡公用经费拨发使用同一标准，经本次调查发现，临沭县大兴镇中小学下属陈宅小学多媒体设备未及时更换，临沭县第二实验小学有多媒体，且机房条件较好，乡镇多媒体设备与县直学校仍有差距；临沭县大兴镇中心小学图书馆课外资源少，图书未及时更新，临沭县第二实验小学图书馆图书种类多且室内环境好；临沭县玉山镇东盘初级中学教学环境简陋，学校绿化较少，交通不便。

（2）部分教育资源闲置

通过本次调查发现近年来乡镇学生流失严重，临沭县大兴镇河北完全小学共有99名学生，须通过补差1人的方式获得公用经费以维持学校正常运转，河北小学1-4年级共有四个班级，造成部分教学楼闲置，未能集中使用师资力量。

3、未设定项目绩效指标

农村义务教育学校生均公用经费及寄宿学校补助项目设定了绩效目标但未设定绩效指标，不利于绩效考核和绩效监控。

4、公用经费超范围支出

（1）公用经费列支教师培训费超标准

根据《城乡义务教育补助经费管理办法》（财科教【2016】7号）的规定教师培训费按照学校年度公用经费预算总额的5%安排，用于教师按照学校年度培训计划参加培训所需的差旅费、伙食补助费、资料费和住宿费等开支。经检查发现部分学校支出超出标准。例如临沭县周庄街道周庄中学19年年支出培训费37,785.00，超出标准738.3元；临沭县第五初级中学19年年支出培训费45,652.60，超出标准4,013.05元。

（2）公用经费列支代课老师工资

经本次检查发现各学校普遍存在将公用经费列支代课老师工资的现象。例如临沭县第四初级中学列支代课老师工资351,023.34元，临沭县青云镇青云中学列支代课老师工资55,100.00元等。

（3）公用经费列支班主任津贴

经本次检查发现各学校普遍存在将公用经费列支班主任津贴的现象。例如临沭县第二初级中学列支班主任津贴280,870.00元，临沭县青云镇青云中学列支班主任津贴102,500.00元等。

（4）公用经费列支教师体检费

经本次检查发现各学校普遍存在将公用经费列支教师体检费的现象。例如临沭县第二实验小学列支教师体检费42,900,00元，临沭县玉山镇东盘初级中学列支教师体检费32,760.00元等。

（5）公用经费列支学校保安人员工资

经本次检查发现各学校普遍存在将公用经费列支保安人员工资的现象。例如临沭县大兴镇大兴初级中学列支保安人员工资33,910.00元，临沭县玉山镇中心中学列支保安人员工资28,800.00元等。

（6）公用经费列支教职工托幼费

经本次检查发现各学校普遍存在将公用经费列支教职工托幼费的现象。例如临沭县青云镇中心中学列支托幼费33,385.00元，临沭县蛟龙镇中心小学列支保教费60,825.00元等。

（7）公用经费偿还上年度欠款

经本次检查发现各学校普遍存在将公用经费偿还上年度欠款的现象。学校发生的维修费、印刷费、物业费等未在当年度及时支付。例如石门镇石门初级中学20年支付19年欠款218,879.04元，店头镇初级中学20年支付19年欠款279,974.76元等。

（8）公用经费列支退休人员春节慰问费

经本次检查发现临沭县第一初级中学列支退休人员春节慰问费9,300.00元。

（9）公用经费列支教师无偿献血补助

经本次检查发现临沭县第四实验小学将经费用于支付陈美君、于丽等11位教师的无偿献血补助费用13,200.00元。

（三）有关建议

1、根据《会计法》规定进行会计核算，按照实际发生的经济业务事项填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，以使各学校账目清晰可查。

各学校应按照规定制定本校公用经费内部管理办法，细化支出范围与标准，建立物品采购登记台账，建立健全物品验收、进出库、保管、领用制度。编制本单位部门预算，按国库集中支付程序办理资金支付业务。定期公布公用经费使用情况，接受师生和群众监督。定期进行公用经费预算执行情况分析，完善内部控制制度，加强资金管理。

2、可适当提高寄宿制学校、规模较小学校补助水平，所需资金按照生均公用经费基准定额分担比例执行，逐渐缩小城乡教育资源的差距。

教育部门结合人口流动的规律、趋势和城市发展规划，科学布局义务教育学校。合并人数较少的学校，整合教育资源，集中师资力量，提高教学质量。

3、申请项目预算时合理制定项目绩效指标，强化绩效意识，树立“用钱必问效、无效必问责”的思想，严格按照绩效目标组织项目实施，做好项目绩效自评价工作。

4、各学校应严格按照《城乡义务教育补助经费管理办法》（财科教【2016】7号）的规定列支公用经费。具体支出范围包括：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电、仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面的支出。

二、下一步工作措施

全面实施预算绩效管理工作，建立新增重大政策玫项目事前绩效评估机制，加强对新增重大政策和项目的预算审核，并作为预算安排的重要依据，对绩效评价结果好的项目，在以后年度预算安排时优先保障，对绩效评价结果较差的项目，在以后年度预算安排时要予以压减，根据县委、县政府《关于全面落实预算绩效管理的实施意见》（沭发[2019]14号）文件通知要求，下一步将认真抓好贯彻落实，通过建机制、扩范围、抓重点、补短板，力争到2022年底基本建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，形成以绩效为核心的财政政策体系和资金管理机制，实现预算和绩效管理一体化，做到“花钱必问效、无效必问责”，大幅提升预算管理水平和政策实施效果。

（一）健全政策，稳步推进绩效管理。为加快推进我县绩效管理制度改革，尽快出台相关配套政策，健全政策体系和项目绩效管理机制，确保绩效管理制度改革落到实处。

（二）加快预算绩效信息化建设工作。要建设完善预算绩效管理信息系统，与部门预算管理系统深度对接，把全过程预算绩效管理融入预算管理各个环节，实现预算与绩效管理一体化，建立预算绩效管理信息数据交换平台，以绩效为主线，促进业务、财务。资产等信息互联互通，逐步构建覆盖全面、业务协同、上下贯通、开放共享的绩效大数据应用格局。

（三）拓展绩效评价的广度和深度。将评价重点由项目支出拓展到部门整体支出和政策等方面；积极开展政策和项目事前绩效评估管理，将其作为项目入库和申请预算的前置条件；进一步强化绩效评价结果运用，与预算安排有机结合，切实提高预算绩效评价管理水平。

（四）加快实施部门单位预算绩效管理。将部门单位预算收支全面纳入绩效管理，围绕部门和单位职责、行业发展规划，以预算资金管理为主线，统筹考虑资产和业务活动，从运行成本；管理效率、履职效能、社会效应、可持续发展能力和服务对象满意度等方面，衡量部门和单位整体及核心业务实施效果，推动提高部门和单位整体绩效水平。

附件：《2019年度部分重点支出项目评价得分情况统计表》

2020年12月23日

2019年度部分重点支出项目评价得分情况统计表

单位：万元

序号	项目名称	主管部门	资金数额	得分情况
1	青石路北段改造工程	交通局	4413	70.92
2	沭赣路和九龙汇大道改造工程	交通局	7314	71.69
3	沭牛路北段改造工程	交通局	2624	71.95
4	老省道北段改造工程	交通局	10699	72.68
5	2018年老油路挖补维修工程	交通局	450	65.45
6	南古大街路面摊铺工程	交通局	276	75.49
7	2019年道路维修工程	交通局	632	70.11
8	曹李路改造工程	交通局	434	72.13
9	常林大街改造工程	住建局	7871	71.60
10	兴南街东段道路建设工程	住建局	374	63.66
11	冠山路南段及成才路东段道路建设工程	住建局	938	38
12	朝阳街（青云山路-振兴路）道路建设工程	住建局	1007	48.50
13	规划六路（利民街-沭新街）道路建设工程	住建局	432	72.29
14	成才街道路建设工程	住建局	765	64.51
15	2018年城区基础设施维修维护工程	住建局	500	73.50
16	青石路（G327-兴大街）道路敷油工程	住建局	1212	67.75
17	常林大街道路敷油（曹村桥-青云山路）工程	住建局	537	72.60
18	临沭第一中学西门南侧道路建设工程	住建局	155	69.92
19	常林大街立面改造工程	住建局	123	81.50
20	临沭光明路（滨海街-常林大街）道路建设工程	住建局	722	64.51
21	临沭县2019年城市基础设施维修维护工程	住建局	441	80.50
22	中山路道路建设工程	规划局	616	73.69
23	临沭县公安局网格警务员项目	公安局	2608	88.5
24	临沭县农村改厕项目	住建局	3323	89
25	临沭县义务教育学校生均公用费项目	教育局	7153	94