根据2019年度预算绩效管理工作计划安排，县财政局委托第三方机构于11月1日-30日对我县2018年度10个县级预算安排重点支出项目开展了绩效评价，目前该项工作已完成，第三方机构出具了评价报告，现将有关情况公开如下：

一、项目总体情况

本次绩效评价共筛选2018年度10个县级预算安排重点民生领域支出项目，分别是解决“大班额”项目、革命老区项目、学前教育发展项目、公共自行车服务费、城乡环卫一体化保洁项目、城区绿化维护费、乡镇卫生院和村卫生室基本药物制度改革补助、农村会计工资、精准扶贫专项资金、80周岁以上低保老年人高龄津贴，共涉及财政资金12671.60万元。绩效评价内容包括项目绩效目标设立；为实现绩效目标在项目和资金管理方面所制定的制度、采取的措施；财政资金的投入和使用情况；绩效目标的实现程度等。

从第三方机构反馈的评价报告看，对我县实施的10个重点项目总体评价比较客观，既肯定了主要经验及做法，也反映了管理、监督方面存在的问题和不足，同时给出了合理化建议。绩效评价结果采用百分制，根据考评得分，高于90分（含）为“优”；80（含）－90分为“良”，60（含）－80分为“中”的标准，10个项目被评为优的1个，良的6个，中的3个，得分最高的为90.3分，最低的为70.16分。10个项目反馈的共性问题是：预算资金安排到位，资金使用相对规范，大部分项目基本实现预期绩效目标。但部分项目存在预算绩效目标编制不够合理，细化、量化等方面需进一步提高其编制的精准性；基础资料、档案管理不善；项目管理程序亟待规范等问题。

二、分项目评价情况

（一）2018年城乡环卫一体化保洁项目。评价小组通过数据采集、问卷调查及访谈等方式进行客观评价，评分结果为90.3分，绩效评级为“优”。该项目总投资2700万元，其中申请县级财政预算资金1620万元、乡镇自筹810万元、村级承担270万元，资金主要用于支付镇街保洁员工资、保险、垃圾清运费、部分垃圾处理设施维护及购置费、保洁公司合理利润等。经评价发现的主要问题：①政府采购管理规范性有待加强。2018年各镇街普遍直接委托第三方保洁公司管理辖区内环境卫生，未进行政府采购流程，程序规范性有待提高，部分镇街委托管理协议要素不齐全，协议书中重点规定了按照考核付费和环卫职责范围，但对于所支付的资金构成、保洁员工资等条款并未明确。②投入资金、人员尚有较大缺口。在资金投入方面，目前资金来源渠道相对单一，过多依赖财政投入，而且预算缺乏合理标准和依据。一方面常住人口远低于区域内实际人口，另一方面由于乡镇、村居经济状况不同，环卫保洁经费投入不均衡，有的乡镇投入严重不足，拖欠保洁公司费用、保洁员工资现象严重。③考核机制科学性和完整性有待提高。未明确各级责任主体，所有考核惩罚并未逐级对应责任，最终全部落实到环卫公司，对于考评得分低的环卫公司采用直接罚款的处理方式，易导致下一段环卫服务质量更差的“恶性循环”，对考评得分较高的镇街为采取相应的激励机制，缺乏明确奖励标准和奖励实施流程方式的管理制度或者操作规范，不利于提高其环卫工作积极性。④项目实际运转过程中存在较大阻力。一是各部门职责分工有待细化明确。城乡环卫一体化应是各部门齐抓共管、相互协调配合的一项工作，但在实际执行过程中主要由县执法局推进落实，尚未形成部门各负其责的工作格局，缺少对各部门责任分工及工作要求的约束性文件，阻碍项目统筹协调及成效发挥。二是监督过程存在难点，各乡镇没有执法权且人力有限，无法约束及控制偷排偷倒行为，惩罚力度薄弱。⑤部分村民环保意识淡薄。城乡环卫一体化工作开展以来显著提高了农村居民的环卫意识，但由于引导农村居民形成良好的卫生习惯需要较长的时间周期，部分居民对垃圾危害了解不足，在处理生活垃圾上极为随意，房前屋后、汪塘沟渠成为村民随意乱扔垃圾的“高发地区”，制约农村垃圾处理效果，普遍困扰各县区的农村“五堆”问题，根本是村民认识观念没有转变，造成边清理边堆积，每年“五堆”的清理费用都对乡镇、村居造成很大经济负担，但清理后反弹速度快，治理效果并不持久，各级政府又被迫持续投入。相关建议：完善部门内控制度，规范政府采购行为；引入社会资本投入，切实提高环卫资源配置和使用效率；科学制定保洁公司奖惩机制；健全统筹协调的工作机制，推进项目顺利开展；加强环卫保洁宣传引导。

（二）2018年城区绿化维护费项目，88分，绩效评级为“良”。项目总投资754.2万元，资金主要用于绿化养护，草木草坪修剪、施肥，抗旱保苗，公园、广场的基础设施维护，洒水车、打药车等机械维修、加油，临时工人工资发放等。经评价存在的主要问题：①财务管理工作有待规范。经现场核实该项目明细账发现，存在两辆双排座货车的支出数额未记录在项目支出明细账上而直接按固定资产入账的情况，导致2018年项目支出明细账与实际支出金额存在出入，不利于项目独立核算和专账管理，因此资金管理方面还需进一步加强。②绿化维护有效性有待提高。《临沭县园林所城区园林绿化养护管理日志》、《各月的城区绿化工作检查情况通报表》和《城区路段养护人员工作纪律检查情况通报表》等显示，存在检查期间内树叶垃圾未清理干净等问题。结合现场查看公园广场等核查结果，评价组评价期间，存在公园内个别树木死株、湖面清洁不干净现象且未及时做出维护，说明绿化维护质量有效性有待提升。③长效管理机制有待完善。县园林所建立了督导考核机制，能够负责考核项目实施的质量情况，保证项目以后年度顺利进行。但根据督导考核出具的《各月的城区绿化工作检查情况通报表》和《城区路段养护人员工作纪律检查情况通报表》可以发现针对员工未穿工作服、垃圾清理不干净等问题一直存在，未能及时整改，说明长效机制执行效果还有待完善，另外针对毁绿占绿现象长期无法改善的问题，园林所与公安等机构未形成各负其责的工作格局，协调配合机制不够健全，不利于推动积存问题的有效解决。相关建议：加强财务管理，确保专项资金独立核算；落实责任，奖惩结合，提高绿化维护质量；重视整改，保障效果，确保长效机制有效运行。

（三）2018年公共自行车服务费项目，86.75分，绩效评级为“良”。该项目总预算投资为379.90元，项目一期第四运营年度服务费205.20万元及考核费22.8万元；项目二期第三运营年度服务费136.71万元及考核费15.19万元。实际支出341.91万元，全部用于支付2018年公共自行车服务费。经评价存在的主要问题：①预算执行力度和时效性有所欠缺。经核查，2018年预算为379.90万元，包含项目一期、二期在2018年所处的运营年度内的服务费用。截止2018年12月底，项目资金共支出341.91万元，预算执行率为90%。未支出的37.99万元为2018年所在运营年度项目一期、二期各2%的考核费用。②组织采购的论证不够充分。评价组通过调研和对相关资料的核查发现，本项目在服务购买方式的选取上存在论证不完全充分的不足，仅从《单一来源采购专家论证意见表》来看，在关于采购方式的论证上仍存在瑕疵，论证依据不完全充分。③制度保障有待加强。本项目除《临沭县公共自行车服务运营管理考评办法》和所签订的项目合同以外，未再设立针对项目实施运营的相关业务管理制度和资金管理制度，对于项目相关方的组织管理要求、职责分工、档案管理等没有以成文形式加以确定，项目管理依据较单薄，使得项目在实际执行过程中的制度保障稍显薄弱，档案管理工作存在不足，诸如立项决策材料、项目一期政府采购相关规范性材料等存留不完整，一定程度上影响项目管理水平的持续提高。④站点布局需不断优化。评价组发现目前在使用的110个站点中有部分站点已经表现出持续的租借活跃度低，使用需求下降等问题，如三初站点、金正大站点、苍源河公园北区站点、污水处理厂站点等。还有部分地区用车需求不断增多但未设置站点，如部分市民在2018年电话回访中反映的南城部分地区站点少，北城作为正逐步发展的新区基本未设站点，这说明在进行站布局规划时，相关调研工作未做到完全充分、周全，对于个别站点设置合理性的考虑也有所欠缺，这也容易导致站点迁动，增加不必要的项目运行成本。相关建议：加强预算管理，严格合同履约；规范政府采购工作，采购方式选取依据需要经过充分论证；健全内控制度，加强制度保障；充分调研站点规划布局与居民需求的匹配性。

（四）2018年临沭县农村会计工资项目，85.12分，绩效评级为“良”。2018年全县共涉及2个街道、7个乡镇，预算资金为799.90万元。农村会计人员实际发放人数515人，共计发放基本工资399.452万元。经评价存在的主要问题：①会计工资发放不及时。会计人员工资分基本工资和绩效工资两部分，基本工资按月发放，由主管部门统一打到会计一本通账户上，实际在发放过程中，存在乡镇经管站对会计考核要在次月才能汇总出成绩，造成人员工资发放不及时，未按照相关政策要求进行工资发放。②村会计承担工作过于繁杂。村会计不仅承担农村财务管理和土地管理方面的本职工作，还承担了其他内容过多、任务繁重的村级事务管理工作，过多的工作占用了村会计大量的时间和精力，无法保障专职从事会计本职工作。③工资核算机制不完善。村会计工资为村主要负责人工资的80%，村会计水平主要受制于村负责人的工资水平，未能以会计工作表现与薪酬多少进行核算。④未对会计人员实施有效后续保障。会计收入普遍较低，村会计承担的工作面广量大，使会计人员工作积极性受挫，不利于会计人员队伍稳定性。⑤会计人员年龄结构偏大。通过调查问卷分析，会计人员40岁以上占51.04%，在一定程度上，部分会计人员综合素质和能力相对较低，缺乏创新意识，不利于提高村会计干事创业氛围。相关建议：工资发放严格按照标准要求；进一步明确会计工作职责范围；完善工资核算机制；完善待遇保障机制；会计人员年轻化。

（五）2018年学前教育发展项目（北城实验幼儿园），82.22分，绩效评级为“良”。该项目预算资金为607.41万元，截至目前累计支出595.8万元。经评价存在的主要问题：①项目立项过程中文件的相符性、程序规范完整性有待进一步加强。学前教育发展项目（北城实验幼儿园）是将北城实验学校建设项目中的综合楼变更为幼儿园，程序规范完整性有待加强。②项目支出大大低于项目预算执行进度。③自评报告过于简单、项目绩效目标细化量化程度不够。项目实施单位提供的项目自评报告相对简单，未对项目进行打分、未对问题进行剖析、未提出意见建议，未能完整反映实际工作中发放的主要问题。④项目存在幼儿园班级规模超出标准、教室及设备闲置的情况。北城实验幼儿园共招收14个班，610名幼儿，小班共5个班，班级最低人数37人，最高人数39人，均超过25人，中班共5个班，班级最低人数39人，最高人数55人，均超过30人，大班共3个班，班级最低人数53人，最高人数58人，均超过35人，另外闲置4个班未安排幼儿，设备同时闲置。⑤教职工与幼儿比例、生均图书未达到规定的标准；北城实验幼儿园生均图书6册，未达到《山东省幼儿园办园条件标准》生均图书不少于15册的规定。相关建议：进一步加强对项目立项的认识，项目立项应经专家论证、进行风险评估并出具报告，确保项目立项科学、合理；进一步提高预算编制的准确性、合法性、合理性、规范性的认识，能够逐步实现预算编制、调整、执行、控制、分析、考核等各环节的过程控制、维护预算的严肃性；合理配置师资比例，使幼儿能够得到更好的教育；合理配置班级规模、既使班级规模在规定的标准之内，又能避免资源的浪费；加大图书购买力度，保教并重，促进幼儿身心全面发展。

（六）2018年解决“大班额”项目（第六实验小学），87分，绩效评级为“良”。该项目2018年投资2700万元，拨付代建单位1495.89万元，项目用地划拨价款等1204.11万元，全面考核2018年解决“大班额”项目资金的使用效率和综合效果，增加财政资金使用情况的透明度，正确引导和规范专项资金的使用和监督。经评价存在的主要问题：①项目建设内容与项目可研批复文件不符。2018年3月县发改局根据实际用地面积，对该项变更进行了批复，但是建筑面积的变更缺少批复手续，致使项目具体建设内容与县发改局批复文件不符。②项目建设管理有待进一步规范和加强。项目存在建设管理未完全按〈临沭县政府投资建设项目代建制管理办法（试行）〉要求实施的现象，主要有：签订代建合同时未按招标文件规定的数额在合同中约定履约保证金、中标后未及时签订代建合同；代建单位资料不全、未按合同约定进行代建财务核算与档案管理，存在不及时办理项目手续、手续资料缺失等问题。③大班额问题仍然存在。未能全面清除城镇大班额问题，特别是第六实验小学本身仍然存在大班额现象。相关建议：严格按照管理办法的规定加强对代建项目的管理；进一步加强资产管理；进一步增强对项目实施及时性与合理性的落实。

（七）2018年革命老区项目（店头镇细柳完小教学楼），86.60分，绩效评级为“良”。该项目预算总投资220万元，截止2018年累计投资190万元。主要建设一栋4层框架结构教学楼。经评价存在的主要问题：①资金利用率不高，部分项目资金阶段性闲置。项目预算安排220万元，实际支出190万元，预算执行率86%，不符合项目预算执行进度要求。②财务管理、项目档案管理存在不规范情况。项目未提供专家论证、风险评估报告相关资料；招标文件规定工程履约保证金按合同价10%收取，合同未约定工程履约保证金的收取，不符合招标法的相关规定；未提供竣工初验报告及设计合同。③项目竣工初验质量存在问题，导致项目竣工验收机制执行不到位，施工进度与预期目标存在一定差距。镇政府和县教体局组织五方责任主体对该项目进行竣工初验，验收意见为存在配电箱没用防火门、局部墙壁存在渗漏现象。相关建议：强化时效指标，确保专项资金及时拨付和有效使用；规范财务核算，完善项目档案管理制度；认真落实项目竣工验收机制，会同有关部门及时对合理化建议事项进行整改，加强对项目实施的管理措施，及时完成项目验收与决算审计。

（八）2018年乡镇卫生院和村卫生室基本药物制度改革补助项目，70.30分，绩效评级为“中”。该项目县卫健局申请预算2673.19万元（其中县财政预算1724万元）。主要用于乡镇卫生院和村卫生室基本药物制度改革补助支出。经评价存在的主要问题：①预算编制有待加强。项目预算申请内容前后矛盾，依据的测算文件非最新文件，测算的数量来源不祥，导致本项目预算与实际情况偏差较大。②基层单位财政资金使用规范性有待进一步提升。本项目因其补助性质为财政基本补助，不必需专项资金管理办法，乡镇卫生院补助中并未明文规定此资金用于发放财务人员工资，但实际上单独列支了财务工资，各乡镇卫生院因预算与支出差异形成了结转资金，但因未有明确的项目资金管理办法和上级管理要求，出现个别乡镇卫生院超标准发放财政资金现象。③项目资料缺失，档案管理工作有待进一步加强。县卫健局修订了多部考核办法，可以提高项目执行规范性，但多数考核都因未形成书面记录而使考核无法落地，根据现场调查与财务凭证，县卫健局在机构改革中遗失了《关于印发临沭县实施国家基本药物制度工作方案（试行）的通知》同时部分项目财务凭证（8月市级卫生院补助、9月县级卫生院补助、12月市级卫生院补助）未正确归档。④预算绩效管理有待加强。相关建议：规范预算编制行为；制定项目资金管理办法；严格执行考核与档案制度；业务与财务人员共同优化、细化绩效指标设计。

（九）2018年临沭县80周岁以上低保老年人高龄津贴项目，71.21分，绩效评级为“中”。该项目年初预算资金为1188万元，实际申请拨付资金521.43万元，主要用于发放80周岁以上低保老年人高龄津贴。经评价存在的主要问题：①项目未立项，前期手续不齐。项目由临沭县民政局实施，在项目实施过程中，没有履行可行性调研、立项、设计、评审等程序，一定程度上会造成项目实施的不规范，项目实施缺乏约束。②项目管理制度不完善。项目实施过程中以山东省民政厅、山东省财政厅制定的《关于为全省80周岁以上低保老年人发放高龄津贴的通知》，但未建立具体项目管理制度对项目实施和财务管理进行规范，容易造成管理漏洞，同时，项目在实施过程中未严格执行以上管理制度及办法。③津贴发放不及时。县民政局在2018年上半年按季度发放，7、8月份合并发放，9、10月份合并发放，未实现按月发放。④部分高龄津贴存在发放金额不正确现象。通过查阅2018年底低保高龄津贴补助明细表，发现存在部分90－99周岁低保老人每月发放100元，部分80－89周岁低保老人每月发放200元，100周岁以上低保老人仍每月发放200元的情况。⑤津贴额度偏低，低保老年人的生活质量差。相关建议：严格项目立项申报程序；加强项目监督、管理力度；提高办事效率，切实保障老年人合法利益；综合考量低保老年人基本必须支出，切实改善老年人的生活质量；加大社会宣传力度，倡导全社会参与老年人生活质量提升服务；提高补贴制度便民化水平。

（十）2018年精准扶贫专项资金(小额信贷贴息)项目，70.16分，绩效评级为“中”。该项目年初预算资金为649万元，截止2018年底共贴息568.22万元，其中包括33家企业贴息567.36万元，6户农户贷贴息8513.88元。经评价存在的主要问题：①对“富民农户贷”的侧重程度不度。②对贫困人员自我发展能力和抵御风险能力的培育力度不足。③临沭县贫困户80%以上为老弱病残贫困户，截止2019年11月20日的国家系统数据，全县脱贫享受政策的人数为34975人，19755户。其中小于18周岁人数1972人，大于65周岁人数19415人，无劳动能力人数5219人，无劳动技能的为520人，占贫困人员比例77.56%，采用发展壮大企业、吸纳劳动力脱贫的方式，有效性偏低。相关建议：继续深挖扶贫潜能，寻找更优的方式方法，整合扶贫资金，不断提升财政资金的扶贫、脱贫能力；探求有效方式加大对贫困农户的贷款扶持力度，杜绝贷款回收风险，持续发挥扶贫资金的扶贫脱贫作用；提高被扶贫人员就业能力和生产能力，通过组织培训学习等方式，综合提升企业所需求的劳动能力，积极满足企业当前的发展需求，提升脱贫内生动力，为脱贫不返贫增加一份保障。

三、下一步工作措施

今年10月份我县出台了《关于全面落实预算绩效管理的实施意见》（沭发[2019]14号），下一步将认真抓好贯彻落实，通过建机制、扩范围、抓重点、补短板，力争到2022年底基本建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，形成以绩效为核心的财政政策体系和资金管理机制，实现预算和绩效管理一体化，做到“花钱必问效、无效必问责”，大幅提升预算管理水平和政策实施效果。

（一）健全政策，稳步推进绩效管理。为加快推进我县绩效管理制度改革，尽快出台相关配套政策，健全政策体系和项目绩效管理机制，确保绩效管理制度改革落到实处。

（二）深入调研，细化预算绩效目标。从近两年绩效评价结果看，绩效目标编报质量不高是当前目标管理面临的主要问题，包括绩效目标编制不合理、不精细、不量化，难以考核评价等。今后将深入调研，积极探索适用于不同单位、不同项目的绩效目标框架，逐步建立统一规范的绩效指标评价体系。同时，年初部门预算申报时，严把绩效目标审核关，确保绩效目标可衡量、可比较、可评价。

（三）拓展绩效评价的广度和深度。将评价重点由项目支出拓展到部门整体支出和政策等方面；积极开展政策和项目事前绩效评估管理，将其作为项目入库和申请预算的前置条件；进一步强化绩效评价结果运用，与预算安排有机结合，切实提高预算绩效评价管理水平。

附件：《2018年度部分重点支出项目评价得分情况统计表》

2019年12月23日

2018年度部分重点支出项目

评价得分情况统计表

单位：万元