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个人住房交易转让方相关税收政策一览表(销售方式)
 

                 销售方式转让方需缴纳的税费

增值税

购买不足2年的住房对外销售

销售额÷1+5%)×5%

购买2年以上(含2年)的住房对外销售

免征

个人所得税

能够提供完整、准确的房屋原值凭证

交易价格(不含增值税)减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金(不含本次交易的增值税)和有关合理费用后差额缴纳,20%税率

不能提供完整、准确的房屋原值凭证

1%征收率

自用5年以上并且是家庭唯一生活用房

免征

土地增值税

销售住房

暂免征收

印花税

销售住房

暂免征收

城市维护建设税

需要缴纳增值税的情况下

按实际缴纳的增值税税额计征,税率分别为7%5%1%

教育费附加

需要缴纳增值税的情况下

按实际缴纳的增值税税额计征,税率为3%

地方教育附加

需要缴纳增值税的情况下

按实际缴纳的增值税税额计征,税率为2%

                    承受方需缴纳的税费

 

契税

 

购买90平米(含)以下家庭唯一住房

减按1%税率缴纳

购买90平方米以上家庭唯一住房

减按1.5%税率缴纳

购买90平方米(含)以下家庭第二套改善性住房

减按1%税率缴纳

购买90平方米以上家庭第二套改善性住房

减按2%税率缴纳

其他情形

3%税率缴纳

对拆迁居民因拆迁重新购置住房的,对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税,成交价格超过拆迁补偿款的,对超过部分征收契税。

差额部分缴纳

印花税

购买住房

暂免缴纳

         个人住房交易转让方相关税收政策一览表(赠与方式)

               赠与方式赠与方需缴纳的税费

增值税

无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹

免征

无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人

个人所得税

房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹

不缴纳

房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人

不缴纳

印花税

签订赠与合同的

0.05%税率缴纳

                赠予方式受赠方需缴纳的税费

个人所得税

房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹

不缴纳

房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人

契税

按计税价格

3%缴纳

印花税

签订赠与合同的

0.05%税率缴纳

               个人存量房交易税收指南(非住房)

              个人转让非住房相关税收政策一览表

卖方需缴纳的税费

增值税

按照全部价款和价外费用扣除购买住房价款后的余额为销售额

销售额÷1+5%)×5%

个人所得税

销售价格9(不含增值税)减除房屋原值、转让房屋过程中缴纳的税金和有关合理费用(实际缴纳的增值税其中不包括本次转让缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税等税金,实际支付的贷款利息、手续费、公证费等费用)20%税率缴纳

缴纳

土地增值税

转让非住房所取得的增值额

四级超率累进税率,缴纳

印花税

合同记载金额

0.05%税率缴纳

城市维护建设税

按实际缴纳的增值税税额分别适用

7%5%1%税率缴纳

教育费附加

按实际缴纳的增值税税额缴纳

3%税率缴纳

地方教育附加

按实际缴纳的增值税税额缴纳

2%税率缴纳

                 买方需缴纳的税费

契税

按成交金额(计税价格)额

3%税率缴纳

印花税

按合同记载金额

0.05%税率缴纳

 

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